很多纳税人咨询应交税费--预交增值税和应交税费--应交增值税(已交税金)两个科目的区别,二者可否互换.也有很多新手会计不知道本年应交增值税在哪里看到,接下来小编就为大家来分析下这个问题.
本年应交增值税在哪里看到
增值税纳税申报表第19行本年合计中的金额就是本年已经缴纳的增值税.
应交增值税在会计报表中如何正确披露?
法规政策
根据财会(2016)22号的规定(增值税会计处理规定),自2016年12月3日起,增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目.
增值税一般纳税人应在应交增值税明细账内设置进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等专栏.
小规模纳税人只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目,不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目.
应交税费科目下的应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示;应交税费--待转销项税额等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的其他流动负债或其他非流动负债项目列示;应交税费科目下的未交增值税、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等科目期末贷方余额应在资产负债表中的应交税费项目列示.
案例说明
甲企业2018年6月应交税费科目有借方余额100000元,其中应交税费--应交增值税有借方余额200000元,应交税费--待转销项税额有贷方余额30000元,应交税费--简易计税有贷方余额70000元,假设无其他影响因素,则在资产负债表上如何填列?
案例分析
--根据财会(2016)22号的规定,甲企业2018年6月资产负债表上应这样填列:
其他流动资产期末余额填200000元,其他流动负债期末余额填30000元,应交税费期末余额填70000元.
本年应交增值税怎么算的
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则.
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额
不含税销售额×税率=应缴税额
本年应交增值税在哪里看到?结合上文内容,应交增值税在会计报表中的披露体现在资产负债表上,应根据应交税费下所设增值税明细出现的余额方向,分别填列在其他流动资产、其他流动负债和应交税费项目中,而不是根据应交税费总账科目的余额直接填列在应交税费栏.

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